У вас є запитання щодо ПДВ, пов’язані з купівлею човна? Перегляньте типові запитання нижче!

Щодня ми отримуємо багато дзвінків і чатів щодо питань ПДВ для суден, які плавають у європейських водах. Це вже було складним питанням, але після Brexit воно стало ще гіршим. Щоб допомогти нашим клієнтам, ми склали список найпоширеніших запитань щодо ПДВ, які ми отримуємо, і за допомогою податкових органів ЄС ми можемо запропонувати вам деякі відповіді. Перегляньте наш докладний список нижче.

Вам потрібен сертифікат ПДВ ЄС для вашої яхти? Ми можемо імпортувати ваше судно в ЄС

Якщо ви придбали судно за межами Європейського Союзу та хочете імпортувати його до будь-якої країни ЄС, вам потрібно буде сплатити податок на додану вартість (ПДВ) із судна. Через політику відкритих кордонів в ЄС не має значення, у якій країні ви платите ПДВ або в якій країні плануєте проводити найбільше часу.

Ми можемо допомогти вам сплатити ПДВ ЄС, імпортуючи ваше судно через Голландію. За невелику плату ми зв’яжемося з податковим департаментом Нідерландів і зв’яжемося з ними, щоб отримати офіційне свідоцтво ЄС про сплату ПДВ.

Вам просто потрібно надати нам деякі відомості про своє судно, і ми зв’яжемося з ними, щоб дізнатися, скільки вам буде коштувати сплата ПДВ ЄС.

ПОЯСНЕННЯ ПИТАНЬ ЩОДО ПДВ НА ЧОВНАХ:

Від чого залежить ПДВ-статус судна?
Якщо ПДВ сплачено приватною особою в ЄС.

Я хочу купити човен, але не хочу платити ПДВ. Чи є спосіб уникнути сплати ПДВ за мій човен?
Якщо ви хочете уникнути ПДВ як резидент ЄС, вас карають. Це з усіма наслідками. Наприклад: високий штраф і арешт судна

Я збираюся купити човен, чи потрібно мені платити ПДВ, якщо я купую його з реєстрацією на Британських Віргінських островах і продовжую зберігати реєстрацію на Британських Віргінських островах, я є громадянином ЄС.
Як громадянин ЄС ви купуєте товари в ЄС. Продавець повинен нарахувати та сплатити ПДВ за ставкою країни доставки. Прапор не є вирішальним.

Чи може громадянин Сполученого Королівства користуватися човном, НЕ сплаченим ПДВ, у водах Об’єднаного Королівства під прапором Маршалла/Делаверу/БВО без сплати податку на додану вартість.
Через Brexit Велика Британія вважається третьою країною. Прапор тут не має вирішального значення, а місце проживання власника.
a) Власник повинен мати особистий зв’язок за межами ЄС;
b) Судно має бути зареєстроване за межами ЄС.;
c) Використання в ЄС для приватних цілей.

Чи може громадянин ЄС використовувати НЕ сплачений ПДВ човен у водах ЄС під прапором Маршалла/Делаверу/БВО без сплати податку на додану вартість.
Ні, це навіть заборонено. Якщо ви є резидентом ЄС, ви повинні дотримуватися застосовних правил ПДВ.

Які документи мені потрібно вимагати від попереднього власника, щоб підтвердити статус ПДВ-платника човна
Підтвердженням сплати ПДВ є рахунок-фактура, який постачальник виставляє покупцеві. Цей рахунок-фактура має відповідати вимогам, викладеним у Директиві Ради 2010/45/ЄС від 13 липня 2010 р., що вносить зміни до Директиви 2006/112/ЄС щодо загальної системи податку на додану вартість щодо правил виставлення рахунків-фактур.

Якщо я засную компанію за межами ЄС і зареєструю човен під прапором, що не є ЄС, чи можу я уникнути сплати ПДВ як податковий резидент ЄС?
Це робить вас винним у шахрайстві. Вам у цьому будуть звинуватити, оскільки ви свідомо хочете уникнути ПДВ. Як податковий резидент ЄС ви повинні дотримуватися податкових правил ЄС.

Що мені потрібно зробити, щоб отримати звільнення від сплати ПДВ, коли я заходжу у воду ЄС на судні, НЕ сплаченому ПДВ?
Як резидент ЄС, ви не звільнені від ПДВ і повинні імпортувати судно. Якщо ви, як нерезидент ЄС, відповідаєте умовам тимчасового ввезення, ви можете застосувати цю схему. Ви повинні повідомити митницю, і після перевірки ви отримаєте дозвіл на 18 місяців перебування в ЄС

Я чув, що ви можете 18 місяців перебувати у водах ЄС без сплати ПДВ, після 18 місяців що мені потрібно зробити, щоб продовжити ще на 18 місяців?
Ви завжди повинні платити ПДВ в ЄС за все, що купуєте тут, або за обслуговування судна. Якщо у вас є тимчасовий в’їзд, ви можете вільно плавати в ЄС протягом 18 місяців. Після цих 18 місяців ви повинні тимчасово покинути ЄС і знову повідомити митницю після прибуття. Після цього можна знову отримати дозвіл. За умови, що ви все ще відповідаєте умовам. Загальний термін обмежений 10 роками. Див.: https://ec.europa.eu/taxation_customs/system/files/2018-04/rules_for_private_boats-faq_en.pdf

Я збираюся придбати вживаний човен, де я можу перевірити статус ПДВ свого судна або судна, яке я хочу придбати?
Тут також діє наступне: Підтвердженням ПДВ є рахунок-фактура, який було видано продавцю. Якщо продавець є підприємцем, він повинен виставити вам рахунок із зазначенням ПДВ. Або так звана маржинальна накладна

Я збираюся купити човен, виготовлений до 1978 року, який статус ПДВ для суден, виготовлених до 1978 року, чи звільняються вони від сплати ПДВ?
Для цих суден немає винятків. Судна, які раніше використовувалися та були побудовані в ЄС, станом на 1 січня 1985 року вважають, що ПДВ було сплачено в межах Європейського Співтовариства. Це стосується країн, які утворили ЄС у 1993 році. Для тих, хто був прийнятий пізніше, діє 8-річний термін вступу. Якщо були зроблені значні коригування, це не застосовується. Тоді потрібно буде підтвердити статус ПДВ.

Які документи можна вважати доказом сплати ПДВ і які документи мені потрібно мати на борту, якщо мене зупинять митниці ЄС або правові органи ЄС.
Як зазначалося раніше: рахунок-фактура від постачальника/продавця покупцеві (приватній особі). Так званий B2C (Bussiness to Consumer). Підтвердження від компетентного органу, який може декларувати, що ПДВ було сплачено та не відшкодовано. У Нідерландах це Національний підрозділ яхт у Флісінгені.

Чи вважається це експортом, якщо я зареєструю свій човен за реєстрацією поза ЄС у межах Європейського Союзу?
проста відповідь НІ. Реєстрація не пов'язана з податковим статусом. Визначення експорту таке: «вивезення товарів Союзу за межі митної території Союзу. Союзні товари, що залишають митну територію Союзу, повинні бути поміщені під процедуру експорту». Тому ви повинні подати експортну декларацію.

Я є податковим резидентом країни ЄС і збираюся купити човен, НЕ сплачений ПДВ, у Хорватії, але я не збираюся використовувати човен у водах ЄС. Чи потрібно платити ПДВ?
Це залежить. Якщо ви експортуєте човен, необхідно подати експортну декларацію та підписану митницею як доказ того, що судно залишило ЄС. Це дозволяє постачальнику/продавцю продемонструвати, що човен було правильно доставлено без ПДВ і за межі ЄС. Простіше кажучи: якщо ви в’їжджаєте до країни-члена ЄС після експорту, ви ввозите товар, що не належить до ЄС, і тому має місце імпорт. Ви повинні сплатити ПДВ на місці.

Я купую нову яхту зі сплаченим ПДВ, я хочу експортувати човен за межі ЄС, чи поверну мені ПДВ?
Перше: чому ви купуєте судно з ПДВ? Ви збираєтеся експортувати та використовувати корабель за межі ЄС! Так є експорт, тому 0%. Ні, ПДВ вам не повернуть. Судно куплено в країні ЄС, правда? Ви також не платите ПДВ у ресторані чи коли купуєте книжку?

У випадку вживаного човна зі сплаченим статусом ПДВ, і якщо я експортую човен, чи існує будь-яка передача ПДВ.
Тут також не буде відшкодування сплаченого ПДВ. Ви купуєте товар в ЄС з урахуванням ПДВ.

Я купую човен із ПДВ за межами ЄС і хочу зареєструвати його в ЄС, оскільки я є резидентом ЄС. Чи потрібно мені знову платити ПДВ? Якщо так, як я можу це зробити?
Тут також діє наступне: Ви імпортуєте товар до ЄС. Під час цього імпорту необхідно сплатити податок на додану вартість і можливі митні збори. Будь-які податки, сплачені за межами ЄС, не враховуються.

Я сплатив ПДВ в Іспанії за свій човен, я хочу плисти за межі Іспанії, але у водах ЄС, чи можуть інші органи ЄС перевірити, чи сплачується ПДВ у разі зупинки Iget.
Так. Якщо вас перевіряють, ви повинні підтвердити, що ПДВ було сплачено в ЄС. Таким чином, рахунок-фактура, яку ви отримали, є підтвердженням або звітом про ПДВ компетентних органів. Під час в’їзду до ЄС митниця має право перевірити, чи ви є резидентом ЄС і чи маєте ви право на звільнення від повернення товарів. Країни EEG, такі як Швейцарія, Ісландія, Норвегія, Ліхтенштейн, вони вважають країнами ЄС щодо ПДВ?
Ці країни не належать до ЄС і класифікуються як «треті країни», як і нинішня Великобританія.